Fiscalité des entreprises en Algérie en 2026 : IBS, TVA, IRG, IFU et cotisations sociales
La fiscalité est ce qui surprend le plus les créateurs venus de France. Ce guide donne les repères essentiels, vérifiés, pour choisir sa forme juridique et ne pas avoir de mauvaise surprise la première année.
— Samir O., fondateur Sakina DZ
Avant de créer une société en Algérie, il faut savoir à quels impôts elle sera soumise. Le choix entre auto-entrepreneur, registre de commerce en nom propre et société (EURL, SARL, SPA) change complètement la donne : impôt forfaitaire sur le chiffre d'affaires d'un côté, impôt sur les bénéfices et comptabilité complète de l'autre.
Ce guide présente les grands impôts, leurs taux, le régime de chaque statut et le calendrier déclaratif. Les lois de finances modifient ces règles chaque année : vérifiez toujours le texte en vigueur auprès de la Direction générale des impôts ou d'un expert-comptable avant de vous engager.
Quel régime selon votre statut
| Statut | Régime fiscal | Impôt principal |
|---|---|---|
| Auto-entrepreneur (ANAE) | Forfaitaire | 0,5 % du chiffre d'affaires |
| Personne physique au registre de commerce | Forfait (IFU) sous un seuil de chiffre d'affaires, réel au-delà | IFU sur le chiffre d'affaires, ou IRG sur les bénéfices |
| Société (EURL, SARL, SPA) | Réel | IBS sur les bénéfices |
La différence est fondamentale. Un régime forfaitaire taxe le chiffre d'affaires, sans tenir compte des charges. Le régime du réel taxe le bénéfice, après déduction des charges, mais impose une comptabilité complète.
L'IBS, impôt sur les bénéfices des sociétés
Toute société (EURL, SARL, SPA) est soumise à l'IBS sur son bénéfice imposable. Le Code des impôts directs prévoit trois taux, selon l'activité :
| Activité | Taux IBS |
|---|---|
| Production de biens | 19 % |
| Bâtiment, travaux publics et hydraulique, activités touristiques et thermales (hors agences de voyages) | 23 % |
| Autres activités : commerce, revente en l'état, prestations de services | 26 % |
Trois précisions comptent en pratique :
- Une activité de services ou de conseil relève du taux de 26 %. Beaucoup de guides en ligne la placent à tort à 23 %.
- En cas d'activités multiples, une comptabilité séparée est exigée pour appliquer les taux réduits ; à défaut, le taux de 26 % s'applique à l'ensemble.
- Un taux réduit de 10 % a été institué par la loi de finances 2022 pour certaines activités de production, en cas de réinvestissement des bénéfices, sous conditions.
L'IBS se paie par acomptes provisionnels en cours d'année, calculés sur l'impôt de l'exercice précédent, puis le solde est réglé avec la déclaration annuelle.
La TVA
- Taux normal : 19 %.
- Taux réduit : 9 %, pour certains produits et services listés par la loi.
La TVA est collectée sur vos ventes et la TVA payée sur vos achats est, en principe, déductible. Elle se déclare avec les autres impôts sur la déclaration mensuelle (série G n° 50).
La TAP a été supprimée. La taxe sur l'activité professionnelle, qui frappait le chiffre d'affaires, a été supprimée par la loi de finances 2024 et ne s'applique plus depuis le 1er janvier 2024. Beaucoup de simulateurs et d'articles l'intègrent encore à tort.
L'IRG, impôt sur le revenu global
L'IRG frappe les revenus des personnes physiques : salaires, bénéfices d'un commerçant au réel, revenus locatifs, dividendes. Pour les salaires et les bénéfices, il suit un barème progressif annuel, en vigueur depuis la loi de finances 2022 :
| Revenu imposable annuel | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 240 000 DA | 0 % |
| De 240 001 à 480 000 DA | 23 % |
| De 480 001 à 960 000 DA | 27 % |
| De 960 001 à 1 920 000 DA | 30 % |
| De 1 920 001 à 3 840 000 DA | 33 % |
| Au-delà de 3 840 000 DA | 35 % |
Des abattements spécifiques s'appliquent aux salaires ; le calcul exact relève de votre comptable.
Pour un dirigeant de société, deux revenus sont possibles :
- un salaire de gérant, déductible du bénéfice de la société et soumis à l'IRG ;
- des dividendes, prélevés sur le bénéfice après IBS et soumis à une retenue à la source de 15 %.
La bonne combinaison dépend de votre situation ; c'est l'un des premiers sujets à voir avec un expert-comptable.
L'IFU et le régime de l'auto-entrepreneur
Le statut d'auto-entrepreneur
Les auto-entrepreneurs inscrits auprès de l'ANAE sont soumis à un impôt forfaitaire unique au taux de 0,5 % du chiffre d'affaires, depuis la loi de finances 2024 (le taux était auparavant de 5 %). Le statut est plafonné à 5 millions de dinars de chiffre d'affaires annuel selon les textes publiés. Notre guide de l'auto-entrepreneur détaille le dispositif.
L'IFU des personnes physiques
Les commerçants et artisans en nom propre peuvent relever de l'impôt forfaitaire unique (IFU), calculé sur le chiffre d'affaires, en dessous d'un seuil fixé par la loi de finances. Les taux couramment cités sont de 5 % pour les activités de production et de vente de biens et de 12 % pour les autres activités. Le seuil a changé plusieurs fois ces dernières années : vérifiez celui de l'année en cours avant de choisir ce régime.
Les sociétés ne relèvent pas de l'IFU : une EURL ou une SARL est une personne morale, soumise au réel et à l'IBS, quel que soit son chiffre d'affaires.
Les cotisations sociales
CASNOS : le dirigeant non salarié
Le gérant majoritaire, le commerçant en nom propre et l'auto-entrepreneur relèvent de la CASNOS, la caisse des non-salariés. La cotisation est de 15 % du revenu déclaré, avec une cotisation minimale. L'affiliation se fait dans les jours qui suivent l'immatriculation, et les cotisations courent même sans activité.
CNAS : les salariés
Dès le premier salarié, l'entreprise s'affilie à la CNAS et déclare chaque embauche. Le taux global de cotisation est de l'ordre de 34,5 % du salaire brut, dont 9 % à la charge du salarié et le reste à la charge de l'employeur.
Les revenus locatifs
Si vous louez un bien en Algérie, les loyers sont soumis à l'IRG selon des taux propres aux revenus fonciers, qui varient selon le type de location (habitation collective, habitation individuelle, usage commercial). Le détail relève de votre centre des impôts.
Le calendrier déclaratif
| Échéance | Quoi |
|---|---|
| Chaque mois, le 20 du mois suivant | Déclaration mensuelle série G n° 50 : TVA, retenues sur salaires, acomptes |
| En cours d'année | Acomptes provisionnels d'IBS |
| Au plus tard le 30 avril de l'année suivante | Déclaration annuelle des résultats (liasse fiscale) et solde de l'IBS |
Une société sans activité doit quand même déclarer. L'oubli des déclarations « néant » la première année est l'une des erreurs les plus fréquentes, et elle entraîne des pénalités.
L'investissement : l'AAPI a remplacé l'ANDI
Depuis la loi n° 22-18 du 24 juillet 2022 relative à l'investissement, l'ANDI a été remplacée par l'Agence algérienne de promotion de l'investissement (AAPI). Les avantages fiscaux (exonérations temporaires, franchises sur certains équipements) dépendent du régime dont relève votre projet : secteurs prioritaires, zones à promouvoir, investissements structurants. Ils supposent un enregistrement du projet auprès de l'agence avant sa réalisation.
Ce qui change vraiment selon votre statut
- Auto-entrepreneur : un impôt très faible sur le chiffre d'affaires, une comptabilité allégée, mais un plafond et un statut individuel.
- Registre de commerce en nom propre : l'IFU tant que vous restez sous le seuil, puis le réel ; votre patrimoine personnel n'est pas séparé.
- EURL ou SARL : l'IBS sur le bénéfice réel, une comptabilité complète, un expert-comptable presque indispensable, mais la responsabilité limitée et la crédibilité d'une société.
Pour choisir entre ces formes, voir EURL ou SARL : le guide de décision et notre guide de création d'une EURL.
Sources
- El Watan, « Une fiscalité avantageuse pour les sociétés de production » : taux d'IBS de l'article 150 du Code des impôts directs.
- L'entrepreneur algérien, résumé de la loi de finances 2024 : taux de 0,5 % des auto-entrepreneurs.
- Direction générale des impôts : textes et calendrier officiels.
Ce guide est informatif et ne constitue pas un conseil fiscal. Les taux et seuils évoluent avec chaque loi de finances : faites valider votre situation par un expert-comptable.
Vous créez votre société en Algérie ? Notre accompagnement création d'entreprise vous aide à choisir la forme juridique adaptée et prend en charge les démarches jusqu'au RC, au NIF et au NIS. Packs dès 120 € pour l'auto-entrepreneur, 435 € pour une EURL ou une SARL.
