Fiscalité des Entreprises en Algérie : Guide 2025
La fiscalité des entreprises est souvent ce qui surprend le plus les créateurs venus de France. Ce guide donne les repères essentiels pour ne pas avoir de mauvaises surprises.
— Samir O., fondateur Sakina DZ
Comprendre la fiscalité algérienne est essentiel pour tout entrepreneur. Voici un guide complet des impôts et taxes applicables aux entreprises.
Les Principaux Impôts
1. IBS (Impôt sur les Bénéfices des Sociétés)
Taux :
- 26% : Activités d'importation de marchandises destinées à la revente en l'état
- 23% : Activités de services et autres (conseil, restauration, commerce de détail…)
- 19% : Activités de production de biens, BTP, hydraulique, tourisme et thermalisme
Base : Bénéfice net comptable avec retraitements
2. TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée)
Note : La TAP (Taxe sur l'Activité Professionnelle) a été supprimée par la loi de finances 2024 (article 14). Elle n'est plus applicable depuis le 1er janvier 2024.
Taux normal : 19% Taux réduit : 9% (produits de base, services spécifiques)
4. IRG (Impôt sur le Revenu Global)
Pour les entreprises individuelles et revenus des associés.
Barème progressif :
| Tranche (DA) | Taux |
|---|---|
| 0 - 240 000 | 0% |
| 240 001 - 480 000 | 20% |
| 480 001 - 960 000 | 30% |
| 960 001 - 1 920 000 | 35% |
| > 1 920 000 | 35% |
Charges Sociales
Cotisations CNAS :
- Employeur : 25,5% du salaire brut
- Salarié : 9% du salaire brut (total 34,5%)
CASNOS (gérants non salariés) : 15% du revenu (minimum ~10 800 DA/trimestre)
Régimes Fiscaux
Régime du Réel
Pour : CA > 30 M DA ou sur option Obligations : Comptabilité complète, déclarations mensuelles/trimestrielles
Régime Simplifié (IFU)
Pour : CA < 30 M DA Impôt unique : 5% à 12% du CA selon activité
Avantages Fiscaux
ANDI (Agence Nationale de Développement de l'Investissement)
Avantages possibles :
- Exonération IBS (2-5 ans)
- Franchise TVA sur équipements
Conditions : Projet d'investissement approuvé
Zones Spéciales
- Zones à développer du Sud : Avantages renforcés
- Zones franches : Régime fiscal particulier
Calendrier Fiscal
| Déclaration | Échéance |
|---|---|
| TVA (mensuelle) | 20 du mois suivant |
| IBS (annuelle) | 30 avril N+1 |
| Déclaration annuelle | 30 avril |
Conseils
- Tenez une comptabilité rigoureuse : Indispensable
- Respectez les délais : Pénalités lourdes
- Consultez un expert-comptable : Recommandé
- Explorez les avantages fiscaux : ANDI, zones spéciales
Ce guide est informatif et ne constitue pas un conseil fiscal. Consultez un expert-comptable ou avocat fiscaliste pour votre situation personnelle.
