Fiscalité des Entreprises en Algérie : Guide 2025
La fiscalité des entreprises est souvent ce qui surprend le plus les créateurs venus de France. Ce guide donne les repères essentiels pour ne pas avoir de mauvaises surprises.
— Samir O., fondateur Sakina DZ
Comprendre la fiscalité algérienne est essentiel pour tout entrepreneur. Voici un guide complet des impôts et taxes applicables aux entreprises.
Les Principaux Impôts
1. IBS (Impôt sur les Bénéfices des Sociétés)
Taux :
- 26% : Activités commerciales, services et autres
- 23% : Bâtiment, travaux publics, hydraulique, tourisme et thermalisme
- 19% : Activités de production de biens
Base : Bénéfice net comptable avec retraitements
2. TAP (Taxe sur l'Activité Professionnelle)
Taux : 1% du chiffre d'affaires Base : CA hors TVA
3. TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée)
Taux normal : 19% Taux réduit : 9% (produits de base, services spécifiques)
4. IRG (Impôt sur le Revenu Global)
Pour les entreprises individuelles et revenus des associés.
Barème progressif :
| Tranche (DA) | Taux |
|---|---|
| 0 - 240 000 | 0% |
| 240 001 - 480 000 | 20% |
| 480 001 - 960 000 | 30% |
| 960 001 - 1 920 000 | 35% |
| > 1 920 000 | 35% |
Charges Sociales
Cotisations CNAS :
- Employeur : 26% du salaire brut
- Salarié : 9% du salaire brut
CASNOS (gérants non salariés) : 15% du revenu
Régimes Fiscaux
Régime du Réel
Pour : CA > 30 M DA ou sur option Obligations : Comptabilité complète, déclarations mensuelles/trimestrielles
Régime Simplifié (IFU)
Pour : CA < 30 M DA Impôt unique : 5% à 12% du CA selon activité
Avantages Fiscaux
ANDI (Agence Nationale de Développement de l'Investissement)
Avantages possibles :
- Exonération IBS (2-5 ans)
- Exonération TAP
- Franchise TVA sur équipements
Conditions : Projet d'investissement approuvé
Zones Spéciales
- Zones à développer du Sud : Avantages renforcés
- Zones franches : Régime fiscal particulier
Calendrier Fiscal
| Déclaration | Échéance |
|---|---|
| TVA (mensuelle) | 20 du mois suivant |
| TAP (mensuelle) | 20 du mois suivant |
| IBS (annuelle) | 30 avril N+1 |
| Déclaration annuelle | 30 avril |
Conseils
- Tenez une comptabilité rigoureuse : Indispensable
- Respectez les délais : Pénalités lourdes
- Consultez un expert-comptable : Recommandé
- Explorez les avantages fiscaux : ANDI, zones spéciales
Guide mis à jour en février 2025
